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  • 廣東省深入推進企業研發費用稅前加計扣除政策落實

    廣東省稅務局關于印發《關于深入推進企業研發費用稅前加計扣除政策落實的若干措施》的通知

    粵科政字〔2021〕7號

     

    各地級以上市科技局(委)、財政局,國家稅務總局廣州、各地級市、珠海市橫琴新區稅務局,國家稅務總局廣州市南沙區稅務局,各有關單位:

     

      為貫徹新發展理念,持續推動企業研發費用稅前加計扣除政策落實,激勵和引導企業加大研發投入,增強創新能力,助推我省高質量發展,近期,省科技廳、省財政廳、國家稅務總局廣東省稅務局聯合制定了《關于深入推進企業研發費用稅前加計扣除政策落實的若干措施》,現印發給你們,請結合實際貫徹落實。執行過程中遇到的問題,請徑向省科技廳反映。

     

    廣東省科學技術廳 廣東省財政廳

    國家稅務總局廣東省稅務局

                                   2021年1月16日

     

     

    關于深入推進企業研發費用稅前加計扣除政策落實的若干措施

     

      為貫徹新發展理念,持續推動企業研發費用稅前加計扣除政策落實落地,激勵和引導企業加大研發投入,增強創新能力,助推我省高質量發展,提出如下措施。

     

     

      一、建立部門協同聯動工作機制

     

      省市各級科技、財政和稅務部門加強協作,強化信息共享和工作銜接,建立科技計劃項目、高新技術企業認定、研發費用稅前加計扣除工作等相關信息反饋共享的長效機制。建立研發費用稅前加計扣除政策落實聯合工作機制,將研發費用稅前加計扣除額納入全省創新驅動發展重點工作評價監測指標體系,定期召開聯席會議,共同研究、協同推進解決加計扣除政策落實中遇到的問題和困難。

     

     

      二、鼓勵開展研發費用加計扣除專項獎補

     

      進一步降低企業研發成本,在全面執行國家研發費用稅前加計扣除政策基礎上,鼓勵有條件的地級以上市對評價入庫的科技型中小企業增按25%研發費用稅前加計扣除標準給予獎補,激勵企業加強科技創新活動。

     

     

      三、強化研發費用加計扣除分類實操指引

     

      分領域、分行業編制《企業研發費稅收政策指引》,針對不同領域、行業企業在享受政策過程中遇到的痛點、堵點和難點,對企業研發費用核算歸集、集中研發費用分攤、異議研發項目鑒定等重難點問題和常見問題進行分類解答,幫助企業用足用好用活優惠政策。開展企業針對性輔導,省、市組建專家服務團隊,開展“企業專家面對面”服務企業活動。各地著眼實效,根據企業需要對本地區骨干企業開展精準指導與服務。

     

     

      四、建立研發費用加計扣除臺賬跟蹤機制

     

      暢通政企溝通交流機制,按照“定人、定點、定崗”方式進行網格化管理,充分了解企業創新需求,強化創新政策和資源集成,實施高新技術企業、科技型中小企業、技術先進型服務企業等名單臺賬跟蹤管理機制,深入做好企業政策宣傳、申報輔導、問題解答和跟蹤管理等服務,提升為科技企業精準服務水平。

     

     

      五、積極推動委托研發技術合同認定登記

     

      支持企業與高校、科研機構開展產學研合作,高校、科研機構受托開發或合作開發的,應按規定積極主動開展委托研發技術合同登記。委托研發技術合同登記證明作為高校、科研事業單位和國有企業科技成果轉化認定、成果轉化收益分配獎勵的佐證材料,可納入高新技術企業認定“科技成果轉化”佐證材料。

     

     

      六、完善異議項目協同處理流程

     

      稅務機關對企業享受加計扣除優惠的研發項目有異議的,可以轉請地市級(含)以上科技行政主管部門出具鑒定意見。企業承擔省部級(含)以上科研項目的,以及以前年度已鑒定的跨年度研發項目,不再需要鑒定。對企業承擔的地市級科研項目有異議的,稅務機關應與科技部門充分溝通,確有必要的,再轉請鑒定。優化現有研發費用加計扣除事后項目鑒定方式,鼓勵有條件的地級以上市科技部門在企業申報加計扣除前,對企業沒把握、難判斷的存疑項目進行技術鑒定,有關鑒定結果應及時向同級稅務機關通報。項目鑒定應以企業自愿為原則,依企業需求而開展,稅務機關不以申報扣除前企業是否提請鑒定項目作為享受優惠政策的前提。

     

     

      七、加大研發費用加計扣除宣傳服務力度

     

      實施“廣東省企業研發費用加計扣除政策專家宣講團行動”,科技、財政、稅務部門在每年企業準備匯算清繳等關鍵時期聯合開展政策巡回宣講,提升企業對加計扣除政策的知曉度。加強重點崗位稅務人員政策業務培訓,提升政策解答與執行的規范性和一致性,增強政策執行力。

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